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稅務管理論文范文十篇

綜合論文范文 相關范文 編輯:清漓 發布時間:2018-7-24

稅務管理論文范文十篇

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【篇一】

摘要:現階段,我國的稅務結構中,營業稅和增值稅占據著很重要的地位。為了進一步對現有的稅務制度進行完善,以更好的服務于現代產業的發展,我國財政部、國家稅務局于2011年開始執行營改增政策,同時在xx年,將房地產業、建筑業、金融業、生活服務于也納入增值稅征收范疇。我國現階段的營改增工作效果明顯,這次改革也是十分完善的。但改革最終能否順利的進行,如何來解決企業的實際問題?據此,筆者以自己的實際工作經驗為基礎,來探究“營改增”與企業稅務管理工作的關系。

關鍵詞:營改增;稅務管理;影響

近年來,隨著世界經濟格局的變化,以及我國經濟市場的完善,原有的稅收體制已經不能適應現階段經濟的需求。稅收體制改革勢在必行。不管是業界還是學界都對此進行了激烈的討論。稅收體制的改革對當前的經濟發展來說,既是一種機遇也是一種挑戰。若改革成功進行,則會進一步推動我國稅收體制的完善;但是若改革遭遇失敗,則勢必會造成很多的負面影響。現階段,我國稅收體制還存在很多的問題,比如偷稅漏稅、重復征稅等問題。正是基于此,稅收體制改革逐步展開,并于2012年1月1日在上海首次展開試點工作。稅收體制的改革對企業稅務管理產生了很大的影響,為了研究影響機理以更好的應對改革,本文從改革內容和具體影響來對此展開分析。

一、“營改增”稅務制度的基本理論及其實施動機

1.“營改增”稅務制度的基本理論“營改增”即將原來的一些營業稅調整為增值稅的一直制度。這對企業來說,可以降低其納稅負擔,避免被重復征稅的問題,對企業而言意義重大。對于現代服務業和交通運輸業來說,實施新的稅收支付,可以有效拓展其成長空間。新的稅收制度將降低了營業稅的征收比例,這直接降低了企業的稅收負擔,另外,從長遠來說,有利于中小型企業的持續發展。2.實施“營改增”稅務制度的主要動機實施“營改增”稅務制度的原因主要在于兩個方面,一是得到了政府的支持,二是有利于小型企業的發展。具體來說,實施“營改增”稅務制度,首先可以加速小型企業的產業結構調整和優化,尤其是在現階段我國供給側改革背景下,加強小型企業的支持力度尤為重要。其次,有利于提高我國企業的國際化水平,提高在國際交流與合作中的競爭力和影響力。原來的稅務制度并沒有規定如何處理企業出口產品退稅的情況。這阻礙了我國企業進出口業務的發展,不利于其提高市場競爭力和綜合實力,然而,現有的稅收制度對此進行了完善,這將會進一步提高我國企業在國際舞臺上的重要性。

二、實施“營改增”的原因

1.可以增強企業之間的公平競爭增值稅的普適性較高,即對各個經濟主體都一視同仁。這符合市場經濟的公平性的要求,可以更好的推動經濟市場的完善。但是在仍有很多第三產業并不屬于增值稅的征收范疇,這不利于增值稅作用的發揮。在這樣的形勢下,進一步擴大增值稅的征收范圍,才能體現其公平性的特征,同時,也有最大程度的發揮企業的潛力,促進其公平競爭。2.方便了稅收的征管隨著社會競爭不斷激烈,捆綁消費越來越多。比如,我們在購物時,經常會遇到捆綁消費的情況。并且隨著市場經濟的發展,捆綁消費的方式也越來越復雜。這就引發了一個很現實的問題,即如何來分解捆綁消費比例。加之,信息技術發展迅速,商品的銷售方式也發生了很多的變化,由之前的傳統銷售逐漸轉變為以服務為主的銷售行為。在這樣的情況下,勢必會模糊商品和服務的概念。對于上述的情況,最終如何來對行為進行征稅,是一大難題。新的稅收制度在這方面進行了明確的規定,將商品和服務都歸為增值稅的征收范圍,這就有效解決了捆綁消費的問題。簡化了稅收征收工作的同時,也推動了稅收制度的改革步伐。3.加強了我國稅制的國際化現階段,很多國家都將營業稅納入增值稅的征收范圍,現行的“營改增”行為正是與國際化接軌的一種表現,有利于提高我國企業進一步的與國際接軌,以及促進我國稅收制度的國際化程度。4.營改增有助于我國服務業的發展對于服務業而言,其需要繳納營業稅,并且不能進行項目的抵扣。服務業專業化分工越明顯,其稅負會越重,越有可能被重復征稅。這嚴重阻礙了服務業的發展。現行的稅收制度則很好的規避了這一現象,僅對增值稅進行課稅。并且,這種改革會進一步支持服務業的發展,推動我國經濟結構的轉型升級,對提升我國綜合實力具有重要的意義。

三、“營改增”對企業稅務管理的影響效應

事物都不是獨立存在的,其都或多或少存在著內在的利息。營業稅改增值稅對企業來說,有利也有弊。但是從長遠來說,新的稅務制度必會促進企業的進步和經濟的發展,所以企業唯一要做的就是,要積極適應稅務制度改革的形勢,盡快對企業的稅務管理工作進行調整。1.“營改增”對企業經營框架的影響效應隨著我國社會經濟的發展,以及現代化產業不斷完善,原有的稅務制度已經不能適應現階段的經濟需求。加之現階段下的稅務制度對企業來說,負擔過重。已經影響到了企業的健康發展。縱觀我國近年來的經濟發展態勢,服務業發展較為緩慢,這與營業稅的限制有很大的關系,由此,為了推動服務業的轉型升級,進一步深化供給側改革,從而促進經濟的可持續發展,對服務業進行“營改增”勢在必行。對企業來說,改革降低了其稅負負擔。在改革企業在繳稅時會存在這樣的一個問題,即由于營業稅稅率要高于增值稅,這就導致很多企業將本來應該屬于營業稅項目的科目歸到增值稅項目中。這不僅不利于稅收制度的執行,而且不利于企業的管理。由此,在執行營改增稅務制度之后,企業要改變以往的經營機制,來更好的適應現行的制度。2.“營改增”對企業稅務管理的影響效應對于生產型企業而言,其納稅比率仍是17%,較以往不同之處在于,企業的進項抵扣項目有了一定幅度的增加,同時,增值稅稅負也減少了。據統計,“營改增”對于物流行業來說,意義重大。近年來,信息技術發展迅速,而物流行業由于其自身產業特征與電子商務行業聯系緊密,加之電子商務屬于服務業范疇,屬于增值稅征收范圍。當營業稅變為增值稅之后,不管是征收額度還是稅率都會下降。物流行業在原稅收制度下,是需要交納較多的營業稅和較少的增值稅。基于此,當稅收制度改革之后,將會大大降低物流行業的稅額。“營改增”會針對不同的企業制定不同的政策。針對采購行業的企業,則會降低其稅負。而對于勞動密集型行業來說,則稅負則要稍微重一些。這主要是我受我國經濟發展的特征影響。

四、結論

總之,“營改增”稅務制度的實施,從某種程度上來說,會降低企業的納稅負擔,同時在未來,增值稅將很有可能逐步取代營業稅。這種改革,一方面可以規避企業被重復征稅、促進第三產業的發展;另一方面,也提高我國經濟市場的資源配置能力,有利于我國各個產業平穩的發展。

參考文獻:

[1]張亞麗,鄭妍.“營改增”對企業會計核算的影響[J].合作經濟與科技,2018(07):118-119.

[2]賴曾琳.“營改增”對企業會計核算的影響及對策[J/OL].黎明職業大學學報:1-5[2018-03-24].

[3]楊瑞霞.“營改增”運行中問題及完善對策研究[D].燕山大學,x.

作者:孫麗明

明昌浩 單位:中國機械設備工程股份有限公司 聯通集團財務有限公司

【篇二】

摘要:在現在飛速發展的經濟時代里,稅務風險伴隨著我國企業規模的不斷擴大也越來越受到重視。稅務管理逐漸走入大眾視野,新產物的到來會給企業的運營外圍環境產生很大的變化,伴隨著經濟和社會的快速更新和變化,稅務風險管理對于一個企業來說是非常重要的,把握著企業的命脈,因此當前經濟環境下企業運營需要科學的管理,我們對稅務管理流程下企業稅務風險管理的系統設計提出相關論點來進行探討。

關鍵詞:稅務管理;稅務管理流程;稅務風險管理;系統設計

一、稅務管理及稅務風險

企業的發展需要在不斷發展的市場里站穩腳跟,需要對行業的狀況進行詳盡的了解。對行業的發展趨勢需要進行掌握,經濟的發展狀況給企業的發展提供了更多的選擇,在經濟環境的倡導下,企業在逐漸走向現代化,各行各業對企業的發展也有促進作用。企業的運營需要一定的時間來穩定秩序,企業的運營方式包括生產、供應銷售等方面,對于每個層次的管理都必須科學化,處理好環節運作過程中的稅務管理問題。其次還需要制定正確的發展戰略,對于企業涉及到的投資或者分配進行管理,對于涉及到稅務管理較為頻繁的決策進行恰當的稅收管理。還需要處理好會計核算、納稅、申報繳納等等企業管理活動中與稅收相關的事情。最后需要注意信息層次的管理,對于信息的收集和整理要盡可能包含完整的數據以及清晰的稅務信息。企業稅務管理的相關工作必須盡快協調各方面順利進行,在支出適當的資金發展生產活動后,企業才能保證長久的發展。實際的運作過程中,當我們存在一些阻礙,將我們的工作阻礙時,需要有清晰的邏輯思維,進行針對性的處理。比如信息難以收集全面,稅務賬目不清晰不完整。對稅務管理流程下的企業稅務風險管理的潛在意思進行不同以往的變化,需要一定的時間和經理去琢磨。并且此過程存在一定的風險性。不過,一切都需要在符合秩序的條件下慢慢進行。除此之外,這項工作需要我們具備的能力水平很高,要了解稅務管理運作的方法。在對于企業的稅務管理這件事情上,在工作上的見解需要深刻,并且將企業的利益考慮在第一位,把自己的本職工作做好,每一個環節都可能影響著企業經濟。稅務風險是一項不確定性的稅務事件,不確定性涵蓋兩個方面,稅務管理在一定程度上就是對于納稅風險的判斷。除此之外稅務風險,也分為主觀納稅風險和客觀納稅風險。客觀納稅風險就是因為這種不確定性不以人的意志為轉移,因此,稅務管理的實質就是戰略管理、運營管理、日常管理和信息層次的管理。

二、傳統財務管理與低碳經濟下財務管理的差距

伴隨著科學技術的深入發展,我們能得到的信息量越來越大,我們所接觸的事物也越來越多。這時,傳統的稅務管理模式就不適應現代經濟的發展,存在許多管理上的漏洞。所以我們在稅務管理模式上進行了轉變,全面多方位的改進企業稅務管理。我們的發展模式將展現各個領域的稅務管理,不斷在不同的專業領域被應用。我們現在的發展模式給予了企業很大的權力,企業的發展非常自由,為企業的發展提供了更廣闊的發展空間和發展機遇。我們的稅務發展新模式將是當代經濟發展下的形勢所趨,為企業的發展提供了新的構圖,引導企業走向發展新方向,從而為企業的發展帶來更多的經濟利益和發展機遇。在經濟發展的大背景下,新的稅務發展模式必然對企業的發展提出了更大的發展要求。一個國家無論是科技發展還是經濟進步都需要新元素的加入,順應時代發展要求的經營發展模式才是正確的模式。我們的發展模式利用專業的稅務管理人員配合先進的技術找出對企業生產運營有價值的信息。這樣的發展模式為培養高素質人才提供了發展環境,將從事稅務管理的人員培養成全面應用型人才,填補了企業的人才空缺,為企業的更好更快更強發展注入新鮮血液這樣的運行方式讓稅務管理朝向更科學,更順應時代發展的管理模式改進。只有將正確的理念融入到生產經營生產中,在企業發展的過程中不斷創造利益,讓我們稅負管理發揮更大程度的功效,不僅對于企業的稅務管理部門更是對于企業的長久發展有著明顯效益。國家發展的強盛是由許多個組織構成的,這些組織包含著社會各個方面的企業,因此企業經營的成功與否,不只是企業本身的利益,對于社會的構成也起著至關重要的作用。在企業發展的過程中,社會給予了企業更多的幫助,企業也在向前發展的過程中回報社會,作為利益價值的組成部分,時代為我們提供了更加便利的條件,在這樣的環境下進行核實的改變,將稅務管理做到更加人性化,引進更多人才,是我們企業發展的必要環節。對于以上的關于稅務管理行業的了解分析,我們可以簡單清楚的得到結論,在當下的經濟環境下企業的稅務管理工作也是隨著社會的要求在不斷“更新換代”,傳統方式的稅務管理整理方式已經被淘汰,已經沒有辦法滿足新環境情形下社會對于整個企業稅務管理的要求,企業在尋找更便捷的方式來適應這個高要求的時代。企業面臨的稅務管理難題在于,相關數據的分散和模糊,對于不規整,不明顯,不集中的稅務數據我們難以在短時間內完成統計分析,但是我們不斷進步的稅務管理方法會將其整合。把看似單獨孤立的數據建立起彼此的聯系,把他們潛在的聯系挖掘出來,對企業來說就更容易照準目標,實施起自己的生產策略更有針對性,更加科學,不會徒勞一場。這樣的企業稅務管理打破傳統稅務管理的局限,為我們的企業提供了新思路和技術支持。

三、稅務管理風險系統框架的構建策略

對時代的要求進行透徹的分析,進行策略的計劃,對于企業取得長足的發展有著良好的基礎。對于企業中與現代要求計劃不相符的部分需要進行合理化的調整,調整之前不恰當的管理方式,完成與實際相符的轉變,企業管理的完善需要利用長遠的眼光來看待的,伴隨著經濟的繁榮發展,我們對于經濟質量的提高不僅需要在管理方面加強,還需要對工作人員進行管理,培養更優秀的管業技術人才,將管理人員的綜合素質進行提高,為企業實現可持續性發展提供人才支持,為企業走向更廣闊的天地提供動力援助。對于降低企業稅務管理的風險有著重要作用。稅務戰略管理系統主要是針對戰略的決策者,通過對企業風險管理、財務管理和聲場經營等系統化的管理對企業進行投資、融資將利益分配更加合理。擴大企業融資范圍,對人才和技術不斷追求。企業的運行需要具體人員的操控,人才加上先進的技術,才能創造出更大的利益和企業的長足發展。對于企業稅務管理的風險,不僅需要對資金有所要求,還需要對企業的管理人員提高要求。眾多的員工是組成企業的最小單位,當員工的能力提高時,標志著企業在進行轉變,這種轉變是更加強大,更符合社會發展生產,能夠為企業創造更大利益。對于員工自身的綜合素質的提高,需要在點滴小事中培養,將自己的責任意識與企業的生產發展聯系起來,對于創造更多的企業價值做出自己的貢獻。企業也需要為員工提供更加便捷的工作環境,對員工的技術知識培養需要投入一定的資金。企業的員工需要管理部門進行監管,這不僅僅是對于工作態度的監督,還是對于工作過程的優化,這是一件對于提升公司員工,以及企業雙贏的事情。企業員工在此過程中將自身的價值提高,與此同時,為企業創造了更大的利益,讓企業更有競爭力。對于日常工作的內容進行監督,督促各部門工作人員對自己負責的工作進行完成,對于稅務管理的原則一定要堅守,不能存在不負責任濫用職權的現象。第二,稅務管理設計主要是針對日常的管理財務的部門。在如何讓財務管理進行的更順暢,一些國內外的專家學者都提出了自己的見解,而且經過相關數據證實。財務管理的外部環境在不斷影響著財務管理的方向、具體實施方法、管理的核心內容等等。企業需要對政策動向進行關注,在進行稅務管理設計的同時,學會依靠政策進行發展。根據現階段我國所得稅會計處理方法的發展情況看,企業雖然在逐步實現國際趨同,不過企業對所得稅會計處理方法的選擇不同,尤其是在但在面對稅法的剛性要求和會計準則的原則性要求時。一些小型的企業為了減少查稅帶來的麻煩以及對時間的浪費通常會采取依照稅法規定進行會計方法的處理。而一些大型的企業就不會這樣,他們就會按照企業會計標準來進行,以提供滿足不同產權主體需要的高質量的會計信息為首要職責。在社會主義市場經濟下,怎樣找到符合企業自身發展的道路,怎樣選擇可以長遠發展的所得稅會計處理辦法就可以對企業在會計信息的質量上逐步改善并且對于企業的長期發展有重要作用。會計人員自身原因。首先,很多會計人員對會計理論不熟悉,會計處理水平有限,便會選擇操作簡單的應付稅款法。公司沒有加強對會計人員的培訓,使更多的會計師熟悉新的所得稅會計標準和理念,而是任由會計人員根據自己偏好及所長選擇會計處理方法。其次,會計人員專業素質普遍不高,對資產負債表債務法不了解,即使一些會計人員對其了解,卻也都認為其復雜不愿意使用,也不知道如何處理納稅所得與會計所得之間越來越多的差異。企業管理人員理念相對滯后,大部分的管理者都是非專業型的人才,對會計理論不熟悉,在意識中感覺到付稅款法操作起來方便簡單,不違反國家相關法律法規,也沒有認識到對會計人員繼續教育的重要性。加之會計人員專業素質不高,難以實現會計專業知識的更新,因此一些企業需要加大對于相關工作人員的專業培訓,讓該公司的會計人員上手更高水準的培訓,這樣不僅對于會計人員自身素質是一個非常大的提高,也是對公司未來在經營上的一個階梯,優秀的人才能夠為社會提供更多的資源,因此需要提高會計人員的業務能力和專業素質。在自己的崗位上將自己的工作完成,為企業各方面的運行奠定基礎。稅務管理不僅是一個部門的事情,是關系到企業生命線的問題,經濟不僅是一個國家的生命動脈,對于一個企業來講,怎樣將經濟問題進行管理好,稅務管理是一項必要的工作。將稅務管理進行多方面的優化,對管理工作者進行要求的提升,進而有助于其準確把握自身的管理任務和管理職責,避免出現管理對象的疏漏,并且這種責任制度的明晰可以將責任落實到具體的人身上,將員工的責任意識培養起來,對于員工更好的完成自己的工作有督導作用。

四、總結

伴隨著我國更加強大,經濟發展速度也越來越快,企業數量也越來越多,規模也越來越大。企業要發展,必須主動順應時代的發。稅務管理的風險意識要有系統化的設計。對于稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計需要企業投入更多的注意力,在戰略運營、運營管理、日常管理以及信息管理四個方面入手,互相平衡。

參考文獻:

[1]胡國強.稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計[J].會計之友,xx(6).

[2]任淑娟.稅務管理劉成霞煤炭企業風險管理系統設計[J].中國經貿,xx(4).

[3]徐立華.稅務管理流程下的企業稅務風險管理淺析[J].財經界,x(12).

【篇三】

摘要:國地稅分家24年后再一次合并,對企業而言是把雙刃劍。本文首先分析了國地稅合并會為企業日常辦稅帶來的積極影響,然后闡述了合并會使企業面臨更加嚴格的監管、面臨更大的稅務風險,最后對合并背景下企業的稅務管理提出新的應對措施。

關鍵詞:國地稅合并;稅務管理;稅務風險

1引言

2018年3月,在中共中央印發的《深化黨和國家機構改革方案》第46條中提道:為降低征納成本,理順職責關系,提高征管效率,為納稅人提供更加優質高效便利服務,將省級和省級以下國稅地稅機構合并,具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。國稅地稅的合并,標志著我國稅收法治建設進入了新的征程,既有利于稅務機關統一實施稅收法律、提高稅收效率,又給企業稅務管理帶來了新的變化、提出了新的要求。盡管目前國地稅合并的具體實施細則還未出臺,但作為企業納稅人,應及時調整稅務管理思路,迎接變革。

2合并對企業日常辦稅的影響

2.1稅收資源整合,企業辦稅更加便捷

國家稅務總局局長王軍表示自8月1日起,全國范圍內100%辦稅大廳都可同時辦理所有稅收業務,屆時企業辦理登記、報稅抄稅、繳稅、稅務稽查更加便捷,從原來跑完國稅跑地稅的情況不再發生,辦稅人員在同一地點完成,簡化了辦稅程序、提高了辦稅效率,企業也減少了用人成本。同時,國稅地稅信息統一,企業與稅務機關信息交流更透明、公開,避免數據查詢問題的發生。

2.2統一執法口徑,杜絕企業受不公正處罰

國地稅合并后,國稅地稅統一執法口徑,杜絕了處罰不公平的可能性,國稅地稅的“多頭檢查”情況不再發生,避免了企業因為同一稅務違規行為受到雙重處罰的情況。例如“營改增”后,根據2002年1月國務院發布的所得稅分享體制改革內容,部分改革前設立的企業在地稅交納企業所得稅、在國稅交納增值稅,而部分在改革后設立的企業,其企業所得稅和增值稅都由國稅收取,相比于企業所得稅和增值稅都在國稅繳納的企業來說,兩頭繳納的企業受到兩套口徑的監管,稅務風險更大。合并后,這樣類似的問題將不再發生。

3合并對企業稅務風險的影響

國地稅征管系統合并使得國稅與地稅全面資源整合、信息共享,在大數據、“金稅三期”的輔助下,企業受到的監管勢必比合并前更加嚴格。

3.1企業將受到全稅種監管

合并前,由于國稅地稅征收稅種不同,難免會出現這樣的情況:地稅部門在進行稽查的時候檢查出企業存在增值稅方面的問題,而增值稅不屬于地稅的征收范圍,便不再對該問題進行深究;同樣,國稅部門檢查到企業存在個人所得稅、土地增值稅等方面問題的時候,也有類似情況發生;合并后,企業每一個稅種都受到同一部門監管,再遇到此類問題時,將不再有空可鉆。

3.2企業合規性要求更強

合并后,企業經濟業務的所有流程都在稅務機關的數據庫內共享,企業發生了多少固定資產發票、費用發票都在稅務機關的掌控之中,配合國稅系統的發票監控平臺,企業的購買—生產—銷售—庫存環環相扣,同時賬務處理信息與發票開票單位、時間、金額都必須能在系統中匹配,企業違法成本急劇上升。

3.3企業發生稅務風險點的可能性增大

xx年10月,“金稅三期”系統上線,該系統通過比對行業相關性、數量相關性、比率相關性等分析方法,達到識別預警稅務風險點的目的。在國地稅合并后,數據提取范圍進一步擴大,全稅種納稅信息都可實現交叉對比分析,企業發生稅務異常風險的可能進一步增大。

4合并背景下企業的應對措施

4.1加強風險管理,定期開展涉稅風險評估

針對企業有可能出現的稅收風險點及時進行合規檢查:(1)檢查企業會計憑證、賬簿、報表是否真實合規,業務單據是否完整;記賬憑證與原始憑證是否一一對應;會計科目中是否存在數據不合理的情況,例如其他應付款長期數額較大將會被系統識別為稅務風險點。(2)貨物出售、留存的數據是否賬實相符,有無入庫單、領料單等憑證,是否按規盤點。(3)企業資金流向的單位是否真實、業務價格是否公允,有無轉移定價等情況發生。

4.2加強與稅務機關交流溝通

由于國地稅合并后,企業稅務風險點可能性增大,被稅務系統比對認定為披露異常的情況也會增多。同時,企業對數據來源的獲取渠道相比稅務機關而言較小,因此稅務機關與企業存在信息不對等的情況,此時若對稅務風險的異常情況闡述不明,則容易被判定為重點稽查企業,接受更為嚴格的檢查。因此,及時有效的與稅務機關進行交流溝通、積極與稅務機關配合,做好爭議溝通解釋,主動闡明發生稅收差異的原因,有利于稅務機關公正執法,也有利于企業依法維護自身合法權益。

5結語

國地稅合并新政使得納稅資源互通共聯,為企業帶來了便利的辦稅流程和公正的執法環境,但也增加了企業的稅務管理風險,使企業接受更為嚴格的全方位稅務監管。在這種背景下,我國企業應當積極調整稅務應對措施,加強涉稅內部控制和風險管理,在企業中普及稅務政策新知識、建立正確的稅務風險文化,同時加強與稅務機關的信息互聯互通,最大限度減少企業因國地稅合并受到的影響、降低涉稅風險,促使企業健康穩步發展。

參考文獻

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[2]朱肖榮,胡海瑞.加強國地稅合作,構建深度融和機制[J].稅收征納,xx(9).

[3]鄭衛東,趙雷.全面營改增對國地稅合作的影響探析[J].稅收經濟研究,xx(9).

[4]馬炳壽,全毅清.關于構建“互聯網+國地稅聯合稽查”機制的思考[J].經濟研究參考,xx(2).

【篇四】

實行社會主義市場經濟體制之后,在市場的影響下,企業的競爭更加的激烈,企業想要更好的生存便必須做好稅收管理,很多企業也真正的認識到了稅務管理的重要性,并開始采取措施進行稅收的籌劃,努力的實現企業利益的最大化。在企業進行稅務管理的時候,必須在遵守相關法律的基礎上,努力的降低稅收的成本,對企業的經營進行一定的規范,降低稅務方面的風險,保證企業資源配置的合理性,保證企業的經濟效益。這樣才能夠在市場競爭中獲得更多的機會,在市場競爭之中立于不敗之地。

一、企業進行稅務管理的必要性

(一)企業進行稅務管理能夠更好的實現企業制定的財務目

企業經營的目的便是實現經濟利益的最大化,用最少的投入獲得最好的效果。企業進行稅務管理是通過各種策略在遵守法律的基礎上,努力的降低稅收成本,實現企業經濟利益的最大化。

(二)做好稅務管理是符合市場經濟發展需要的

現在,市場競爭越來越激勵,企業面臨的競爭壓力、生存壓力以及發展壓力越來越大,必須采取措施降低生產的成本。而稅務籌劃能夠達到這個目的。所以,企業必須做好稅務管理,努力的規避可能存在的稅務風險,并進行良好形象的樹立的維持,幫助企業更好的參與到市場競爭中去。步步高論文發表網,本站刊載大量經濟論文范文格式,管理職稱論文。供廣大論文答辯需要者、經濟評職稱需要者參考。

二、企業做好稅務管理的一些手段和途徑

(一)企業應該做好稅收管理的基礎工作

在企業的稅務管理中, 日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎,日常工作做得好能夠幫助企業更好的進行經營。企業在開展稅務管理基礎工作的時候應該根據企業的實際情況和稅務風險的特征,并根據現在已經存在的內控體系,對稅務管理的相關制度進行監理和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發票管理制度等等。企業進行納稅事物管理主要包含了稅務等級管理、發票管理、納稅評估等多個方面。企業應該保證日常稅務管理做的出色,能夠及時的申報稅務并進行稅款的繳納,并做好稅務會計核算方面的工作,對于涉稅憑證以及發票必須嚴格的管理,相關部門進行稅務審查的時候也應該積極的配合,這樣能夠保證企業涉稅的合法和規范,避免繳納罰款或者滯納金,并且大額的補稅會給企業的經營造成不利的影響,所以必須促進企業的稅務管理更加的規范化、法制化和專業化。企業還應該進行稅收信息渠道的監理,并對國家的經濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究,保證能夠很好的掌握企業的稅收政策和其變化,對于企業的納稅行為必須進行一定的管理和籌劃,并努力獲得相關稅收部門的指導和支持,更好的對稅收優惠相關的政策進行把握,這樣能夠保證企業更好的運用稅收優惠政策,這對企業成本的降低、稅務風險的控制是非常重要的,能夠幫助企業避免那些不必要的損失,更好的提高企業本身的市場競爭力。

(二)保證企業納稅籌劃管理的有效性

在企業的稅務管理中, 納稅籌劃管理是非常重要的。企業稅務管理的核心內容便是進行稅收的籌劃和管理。在企業中,稅收籌劃管理必須在遵守相關法律的情況下,進行一定的籌劃,幫助企業選擇最佳的經營方式,從而達到規避涉稅風險、降低企業稅務負擔的目的,幫助企業更好的進行經營和決策。企業的稅收籌劃本質上便是進行節稅管理,通過節稅來降低企業的稅收成本,獲得更多的經濟方面的利益。企業進行稅務籌劃管理一般包含了下面的幾個方面:首先是企業科學的進行納稅;其次則是企業應該對一些重要的經營活動或者是重要的項目進行稅負核算;再次則是企業應該努力的對納稅的方案進行優化,保證企業利益最大化;最后則是企業必須根據實際的情況進行年度納稅計劃的制定,并對企業的稅負成本進行分析和控制。企業在進行稅收籌劃的時候必須根據實際的實際情況進行,并將其運用到企業的生產經營過程中去。企業在進行投資的時候,應該考慮到當地政策,努力的爭取稅收方面的優化;企業在進行籌資的時候,應該選擇合適的方案,努力的降低稅收方面的支出;企業在對生產經營的稅收進行籌劃的時候, 應該將存貨計價法、費用分攤、固定資產折舊等都運用進去,這樣事業便能夠保證不同的年度內,所得稅也會有一定的區別,從而更好的進行延緩納稅。企業在進行納稅籌劃的時候可以從各個角度出發,并制定不同的方案來努力的實現企業利益的最大化,企業應該重視稅收優惠政策的運用,保證稅款繳納的合理,降低企業在流動資金利息方面的支出。企業還應該有意識的對國家的相關稅收法律政策進行一定的研究,在進行稅收籌劃的時候必須努力的降低風險,做好風險方面的控制,并做好整體規劃進行統籌的安排,進行方案的制定。企業進行稅收籌劃是國家鼓勵和允許的。稅收籌劃能夠更好的將政策導向體現出來,將國家的經濟調節作用發揮出來,對于企業的資源配置優化、稅負成本降低、經濟利益的實現都是非常有利的,能夠幫助企業更好的面臨市場競爭。

(三)努力的提高企業稅務管理人員自身的素質

企業進行稅務管理是需要其符合市場經濟需要的。我國的市場經濟體制以及稅收體系也在不斷的完善和健全,企業在生產經營過程中,涉及到的稅務種類也在不斷的增多,并且還更加的復雜,現在,企業的每一個環節都有可能會涉及到稅負。這便要求企業的稅務管理人員素質必須能夠滿足實際的需要。稅務管理人員不但應該有稅收方面的知識,還應該有計算機方面的知識,此外還必須通曉相關的法律,具有良好的職業道德和稅收籌劃方面的能力,能夠更好的進行協調和組織。所以企業的稅務管理人員的專業資質必須非常的強,企業在進行決策的時候也必須重視稅務管理人員的作用。企業應該有意識的采取措施提高書屋管理人員的綜合素質,給其提供機會,讓其接受培訓,在提高自身專業素質的基礎上還必須對稅務的相關知識進行更新,了解國家的法律變化,這樣才能做好企業的稅務管理工作。企業在對稅務管理人員進行培訓的時候,可以選擇定期培訓、短期培訓、多渠道崗位培訓、繼續教育等多種手段。與此同時, 企業還應該做好企業管理者和普通員工的培訓,讓其更好的了解相關的稅法知識,并進行正確納稅理念的樹立,只有領導真正的重視了,全體員工都參與了進來,稅收管理工作才可能做的更好。

(四)企業應該做好企業稅務風險方面的管理

稅務風險指的便是企業在納稅的時候可能存在的稅收風險,也就是說企業在納稅的時候沒有遵守相應的法律法規,直接導致了企業的經濟利益受到一定的損失。企業稅務風險一般指的是因為稅費多繳、少繳或者繳納的時間延遲等因素導致的相關稅務機關的處罰,甚至有些時候會追究刑事方面的責任。我國經濟體制變革以后,稅務環境也隨之發生了很大變化。企業在納稅的時候面臨的風險更多更復雜。企業自身的一些制度不夠完善、流程不正確、核算的時候存在問題、經營方式存在缺陷等因素也會直接給企業帶來一定的稅務風險。在企業中,稅務風險的存在是比較客觀的,不會受人的意志影響,并且稅務風險也不可能被完全的消除, 企業只要生產經營便可能會存在稅務風險。企業應該根據實際的需要進行風險控制流程的制定,并根據其做好風險管理方面的工作。對于那些可能存在比較嚴重稅務風險的業務,必須制定措施做好全流程的控制。企業管理稅務風險的相關部門應該在事前進行一定的預測和分析、在事中做好識別工作,保證風險防范的真實有效, 并對稅務風險進行一定的控制和監督。企業應該采取措施積極的對稅務風險進行防范,努力的做好風險控制,對企業的納稅行為進行一定的規范,做好相關的內控工作,對于存在的錯誤必須及時的進行改正。

(五)企業應該重視并加強對稅務管理的信息化建設

企業在進行稅收管理現代化就愛難舍的時候,其目標應該是更好的實現稅收管理的現代化。稅收管理信息化建設指的便是在進行稅收管理的時候,將各種先進的手段運用進去。在稅收管理信息化的過程中,最為重要的便是科技的推動,將先進技術運用進去能夠在一定程度上對其業務流程進行優化, 轉變以往落后的管理模式。以往在進行納稅申報的時候,需要進行手工填寫, 將信息化手段運用進去之后,便能夠在網上進行納稅申報等工作。其信息化建設對于資源的合理配置和有效利用是非常有利的,能夠讓稅務系統內部的業務網絡體系更加的貫通,信息共享更加的方便,通過信息的傳遞,納稅人能夠獲得更多的那誰政策方面的信息。做好稅收管理的現代化,不但需要技術方面的創新, 還應該對管理方式進行創新,在這個過程中,稅收管理模式也會有明顯的變化,效率也會有明顯的提高。企業在進行稅務管理的時候只有真正的實現了現代化,保證其符合企業發展的需要,才能更好的解決不斷涌現出來的各種稅收新問題,將稅收管理的作用充分的發揮出來,保證企業經濟方面的利益。

結語

在企業中, 做好稅務管理對于企業的生存和發展都是非常重要的,企業對稅務管理進行加強,能夠更好的掌握和理解國家的各種新的稅收政策,這對于企業的資源優化配置、產業結構調整、技術改造以及企業管理水平提高都是非常重要的。所以企業必須努力的采取措施對稅務管理進行加強, 幫助企業更好的發展, 獲得更多的利益。

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[10]張鳳霞.中國大企業稅務管理模式的理論與實踐[J].經濟研究導刊,2012(04).

【篇五】

摘要:在當前大數據大背景下,國家也將大數據融入政府稅務工作中,技術的更新為國家稅務工作提供了有利條件,對政府政務工作也大有益處,可利用大數據加強管理,有序處理稅務。在企業角度考慮,可降低運營的風險增加收益,在管理上也能規范工作流程。因此企業應積極對大數據進行應用宣傳,提高數據工作地位,解決在稅務工作中遇到的難題。本文對各行業稅務工作信息化展開分析,舉例說明并提供措施。

關鍵詞:稅務智能化;企業;稅務數據化;稅務風險管理

1引言

稅務引入大數據智能化是順應時代發展潮流,當然在這一過程中政府與企業在工作出現的一系列的稅務問題,在稅收實踐過程攝入科技應用智能化,相信既是挑戰又是機遇。以下是對企業在稅務數據化方面遇到的一系列問題進行分析并提供可參考的解決思路。也相當于在稅務管理方面提供多元化管理形式。

2為企業稅務數據化管理問題提供解決方法

目前多家企業已制定了稅務智能化發展章程,但仍有部分企業不具備這一意識,因此在工作中存在較大問題。(1)難以對多種數據來源進行全面收集。(2)稅務數據儲存復雜,不能全面掌控各部門數據。(3)稅務種類繁多,系統性框架管控欠缺。(4)對歷史稅務數據統計維護意識不足。在企業方面,(1)企業數據系統技術不標準,硬件不支持難以形成統一服務接口。(2)企業對技術管理政策重視不夠。(3)公司稅務人員不專業,稅務風險分析不精準,工作積極性欠缺。(4)企業管理體系不全面,管控工作不嚴謹。當然對應當前稅務數據智能化政策,具備稅務數據化技術,所面臨的問題便會迎刃而解。xx年,國家稅務局就出臺了企業集團申報所得稅的相關條例,要求注重數據的真實性、準確性、完整性。既然質量要求嚴格,對應需要一定的硬性裝備。鑒于稅務大數據不斷深化以及企業的研究建設,從以下幾個方面做出決策來達到智能化管理要求。

2.1優化稅務內部工作程序

流程風險體現于企業的結構,企業一般由分公司以及各個部門構成,稅務報稅需要逐層向上匯報,因此會出現一定的流程風險,控制這一風險需要優化稅務內部流程,據稅務管理流程圖顯示,我們需要注意以下幾點:第一,稅務集團所包含的數據是核心基礎,包含項目有合同信息、稅務組織等。第二,需要明確事前管理控制工作,法律方面對稅務工作的維護保障工作必須做到極致,在稅務發票方面,納稅向上申報注意事項,以及審批工作等。第三,必須做好對工作后續的評估分析,風險事項,問題源點等加強監督檢查,保證整個流程過渡的流暢性、完整性、精確性。

2.2精準監管風險稅務工作

在信息化技術應用下,面對稅務風險也毫不妥協,通過數據清單制定相應預警機制,對于預計風險需列出清單,對估測工作以及后續流程提供防范。企業精準監管的前提是企業必須熟悉稅務申報的工作流程、稅務所處的環境,以及自身稅務是否符合政策要求等,實時監測風險現狀。同時對聘請的專家做出的風險評估指標進行研究,制定符合的規避方案。稅務風險指標性框架結構里顯示出兩種指標,分稅種指標,即對應包含各類稅種所具備的風險,通用類指標是主要針對企業經營業務的收益、成本等。在信息化數據稅務統計里,建立預警機制可以對所出現的預警信號準確捕捉。

2.3建立完整稅務數據標準化價值體系

當前最大的問題是需要增加企業利潤率、提高高管的決策能力以及提高對稅務的管理效率。目前關于稅務數據化建設工作依舊低迷,在管理系統數據庫方面較分散,秩序混亂,在稅務管理方面必須及時做出對策。首先,建設三大基礎體系,分別是數據管理規劃體系、企業標準化管理體系、稅務風險管理體系。其次,要建立完備的體系要具備各種流程技術設計,需具備較強能力,例如對稅務風險的流程設計等。在數據分析規劃方面設計精巧的體系,從而提高企業技術配置。

2.4自動化技術與稅務申報合二為一

隨著稅務處理工作引入數據化自動操作,在實際數據操作中可劃分兩種操作工具,輕量級工具是指具備成本較低,維護工作較全面,統計數據較小眾。它具備的功能包括數據統計計算自動化,格式自動轉化等。相反工業級工具可處理較復雜的企業結構,擅長處理大數據。總之輕量級靈活,工業級實際。在稅務申報中人工錄入操作是該業務重要的部分,可能一個小小遺漏就功虧一簣,造成最終數據出現差錯。所以說為避免這一誤差,企業應加強引進輕量型數據工具,既可省去人工操作成本,也可避免數據差錯。相對輕量級工具完全適用于制作稅務申報報表,既可以保證質量也能夠保證效率。

3所得稅稅務智能化應用

在企業稅務風險中包含一個重要問題是納稅人為減少納稅實行“資本弱化”,即納稅人用貸款方式逃避稅務。以下將舉例所得稅智能化技術對這一風險的防控。3.1財稅數據的提供稅務數據庫具備提供準確數據的功能,可在多方需要情況下共享,更是對后續數據提供范本,多種方式收集數據來源。例如房地產出租企業,他會將稅務數據錄入風險管理系統,但是合作方的貸款明細一類來源于手工操作。3.2風險指標邏輯數據化將財務狀況業務數據整合生成指標存在即可。把“關聯債資比”作為指標運用,舉房地產出租企業一例說明,他所存在的邏輯數據是包含借貸戶、往來戶等賬務數據和貸款合同一類的業務數據兩類。

4結語

綜上所述,在引入大數據后,對企業稅務的整頓,經營風險動向的評估以及如何減少風險等方面的問題得到消化,企業在稅務工作智能化的轉變既符合政府相關政策綱要,又適應了時代要求,而政府在決策方面的工作更加精準,可謂是一舉兩得。

參考文獻

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【篇六】

摘要:人力資源服務的發展對企業的發展國家的穩定都有著巨大的貢獻作用。而隨著其快速發展,也呈現出很多問題。而實施人力資源一體化服務的營改增稅務管理,對人力資源服務行業發展有著重大的影響。本文從圍繞其營改增稅務管理進行討論,討論其對人力服務行業的影響及其所產生的影響。

關鍵詞:人力資源;服務;一體化;營改增;稅務管理

一、簡介

人力資源一體化服務的營改增稅務管理人力資源一體化服務主要包括對:資源的分配、員工培訓、外包外派等勞務服務,其并不是增加其所有相關范疇業務的稅額,而是增加了中介經濟代理業務的行業范疇,其中小規模的納稅人征收率為3%,一般納稅人適用的稅率為6%,亦可以按照簡易計稅方法依5%或3%征收率計算繳納稅款。而應該增稅務管理是將現有的營業稅額改為增值稅。

二、實施營改增稅務管理的必要性

(一)有效規避或與降低可能產生的風險。營改增稅務管理是稅務管理政策的多元化發展的必然趨勢,目前稅務管理中最為重要的部分也是最大的難題,就是控制稅務風險。而在采取對應的有效措施時,針對以往的檢查形式存在著一定的風險與暴漏出很多的問題,一方面需要加強稅務機關的執法能力,在不斷強化稅務知識的同時,也能夠促進增值稅務的核算、申報等環節,從而可有效的避免在此環節上出現的問題;另一方面,提高企業中的法律意識與“自覺意識”,尤其是發票的監管等,有利于稅務鏈條的形成與完善,提高稅務監管力度。(二)提高監管力度。我國稅務管理是一個相對復雜的過程,對于企業的稅務管理效率也是一個嚴峻的考驗,很多企業在管理效率上會明顯的“心有余而力不足”的狀態,而通過加強人力資源一體化服務的營改增稅務管理,可以大大的提高管理效率。不僅可以通過普及稅負政策的宣講,加強相關工作人員的相關知識,提高部門之間的團結協作能力,從而提高其辦事效率,同時在員工的思想意識達成“一致”且提高溝通協作能力的基礎上,能夠為企業的未來規劃發展提供更具有建設意義的建議與策略。(三)促進企業的發展。通過實施人力資源一體化服務,提高企業的辦公效率,將納稅的復雜流程通過一體化服務不僅可以大大的節約資源,有效的利用資源,還能夠極大的節省中間環節,提高辦公效率。實施新的稅務政策,涉及到具體的企業分支、人等細節,對監管企業和規劃企業發展有著深遠的意義,促進企業的穩定發展。

三、具體措施

(一)加強學習。實施新的營改增稅務管理,對于具體實際實踐操作的工作人員來說,無疑是一向巨大的挑戰。由于長期以來對業務的管理與熟練化,實施新的政策很容易導致其業務上出現一定的“生疏”,而提高具體稅務管理工作人員的學習能力,強化其對新政策的理解與熟練,從而能夠有利于提高稅務管理人員的工作效率。同時,由于在人力資源一體化服務中,其所管理的業務不是單一的某一板塊或是某一項業務,而是多個模塊的集合,因而相關的稅務政策應該根據企業的現狀及架構,不斷的細化,從而優化稅務利益。另外,針對于稅務法,也要從企業長遠發展考慮,將納稅人進行“細化”,分出一般納稅人和小規模的納稅人。還要將地域因素考慮進來,通過區域的劃分來具體實施稅務管理。由于增值稅的發票與普通的發票區別,且通過查看增值稅發票就可以全面了解企業的經營狀況,因而必須要加強對增值稅發票的管理工作,規避其在傳遞過程中出現的各類風險。(二)加強溝通。人力資源服務是一向要求溝通能力較強的服務行業,除了自身員工外,還要涉及到對應的企業及稅務機關,因而需要具備良好的溝通能力。在于企業對接過程中,要盡量提供進項稅發票,來提高抵扣金額;而與稅務管理機關的溝通交流中,要對稅務政策進行詳細的解讀,將具體的項目進行精準化,盡量避免稅務檢查,降低企業因就稅務檢查而增加的成本,從另一方面來講不僅可以有效的規避了風險,也可降低了企業成本輸入。在提高溝通能力時,不僅要求工作人員具備較強的溝通能力,同時還要對稅務政策進行詳細了解及熟練運用,所謂“知己知彼百戰不殆”。目前我國正在大力支持與倡導第三產業,為人力資源服務行業等第三產業提供了更為廣闊的發展與拓展空間,因而人力資源管理行業在發展的同時,不僅要結合企業自身未來發展進行合理的規劃,同時還要及時了解與熟悉國家所實施的各項法規政策,以提高企業的服務效率,為企業提供更好的服務,幫助企業降低稅務成本。

四、結束語

實施營改增稅務管理政策,從一方面很大程度上提高我國的稅務管理力度,完善我國的稅務體制管理;從另一方面講,也極大的影響了企業的稅負高低。通過解讀與分析其具體包含的內容及實施的必要性,來全面了解營改增稅務管理的具體內容;提高人力資源一體化服務行業的服務效率,為企業的未來發展規劃提供有利的建設性意見,也促進了我國稅務體制的發展與完善。

參考文獻

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[3]張世碧.試析營改增對現代服務企業的影響及對策[J].現代經濟信息,2013,24:328-329.

【篇七】

摘要:中外合作辦學機構的不斷興起,產生了諸多涉外稅務管理問題,具有專業程度高、稅源隱蔽性大和辦稅流程復雜等特點。本文通過分析該類問題并提出改進建議,以推動中外合作辦學機構稅務管理工作的有效進行。

關鍵詞:中外合作辦學;稅務管理;問題;對策

引言

隨著教育國際化程度的不斷提高,越來越多的中國教育機構與國外教育機構合作辦學,隨之產生了紛繁復雜的涉外稅務問題。從外籍教職工的個人所得稅征管到非居民企業收入的稅務處理,從雙邊稅收協定的解讀到稅法的合理應用,從稅務人員專業技能的提升到稅源信息的有效管控,中外合作辦學機構的涉外稅務管理問題從多個方面影響著合作辦學工作的順利開展。因此研究該類問題并提出改進建議,是推動中外合作辦學機構順利發展的一項重要工作。

一、中外合作辦學機構涉外稅務管理問題分析

(一)合作費稅務問題

在中外合作辦學中,外國合作方會向中方收取一定的合作費,作為其為中方提供合作辦學服務的報酬。然而對中外合作辦學協議中經濟業務的解讀不同,需要繳納的稅款種類也不同,且計算復雜、專業性強,若處理不當,后續的退補稅手續繁瑣;若沒有按時納稅,不僅需要補繳稅款,還要求繳納昂貴的滯納金。

(二)外籍教職工稅務問題

外籍教職工在中外合作辦學機構中的比重大,且人員性質復雜,其收入具有分散性與隱蔽性,不利于個人所得稅監管工作的開展。由于這些外籍人員來自不同的國家,稅務人員需分析我國與多個國家簽訂的雙邊稅收協定以鑒定他們是否應該在中國繳納所得稅。此外外籍人員不了解中國稅法及辦稅流程,在免稅備案及付匯稅務證明環節無從下手,若得不到稅務人員的幫助與支持,會影響工作積極性與教學質量。

(三)涉外稅務人員專業技能問題

稅務人員的專業技能會直接影響到中外合作辦學涉外稅務管理工作的有效開展。如果稅務人員認為免稅不需要備案,即逃避了稅務機關對稅收的監管;如果他們不懂稅收法律與政策,就不能正確分析合作辦學協議中經濟業務對應的稅目及稅率;如果他們無法與稅務機關保持良好的溝通,就不能制定出切實可行的稅務管理方案。

(四)涉外稅務信息化管理問題

在中外合作辦學機構中,由于外籍人員的性質復雜且收入分散,如何有效收集他們的收入信息,建立完整的稅務檔案是一個難題。其次稅務人員對稅務政策和辦稅流程的宣傳,需要建立一個網絡系統,方便外籍人員和相關部門及時了解有關信息并辦理稅務手續。此外財稅系統需要不斷升級與更新,便于稅務信息的統計與監管。

二、中外合作辦學機構涉外稅務管理問題對策

(一)合作費稅務問題對策

1.非居民企業所得稅問題根據稅法,境外企業實際管理機構是否在中國境內是判斷其是否為非居民企業的關鍵。由于中外合作辦學機構境外合作方的實際管理機構一般在境外,只是派遣一些雇員來中國任教,因此外國合作方往往構成非居民企業,需要就其來源于中國境內的收入繳納企業所得稅。由于我國居民企業負有代扣代繳非居民企業應承擔稅負的義務,因此與合作費相關的稅費一般由中國辦學方承擔。根據稅收管轄權的屬地原則,外方需要就其在中國境內提供教學或科研勞務所取得的收入繳納所得稅。但如果外方提供的勞務完全發生在境外,那么外方就無需在中國境內繳納企業所得稅。此外若合作費具有投資性質,也不需要繳納企業所得稅。根據非居民企業所得稅相關規定,對于在中國設有辦學場所的境外合作方,需要按照25%的基本稅率征稅。但如果外方在中國未設立機構場所,可按照10%的稅率征稅。值得注意的是,10%的稅率一般不適用于中方按次代扣代繳外方企業所得稅的情況。由于非居民企業的會計資料一般不健全,需要稅務機關通過核定利潤率的辦法計算應納稅所得額。因此可以通過分析境外合作辦學方提供勞務的不同性質,以核定不同的利潤率。一旦稅務機關確定利潤率后,需要嚴格一貫地將利潤率執行下去。2.合作費的增值稅問題目前,增值稅法中沒有關于中外合作辦學專門的應稅項目與優惠政策。根據財稅〔xx〕36號文件,提供教育服務免征增值稅的收入,是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入。因此對于外方在中國取得的勞務收入若與非學歷教育有關,則需在華繳納增值稅。此外,根據增值稅法中銷售應稅行為的相關規定,對于外國合作辦學方取得的完全發生在境外的教學與科研勞務收入,不需要在中國境內繳納增值稅。

(二)外籍教職工稅務問題對策

1.關于外籍教職工是否需要在華繳稅的問題外籍教職工的習慣性居住地往往不在中國,因此他們作為非居民納稅人,需要就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。然而外籍教職工的國籍與工作性質不同,正確解讀中國與多個國家簽訂的雙邊稅收協定是判斷他們是否需要在華繳稅的關鍵。在中外合作辦學機構中,外國合作方往往會派遣一些教職工在中方進行教學或行政管理工作。一般來說,外方辦學機構是否在華構成常設機構,是判斷這些外籍人員是否需要履行個人所得稅納稅義務的關鍵。根據國稅函〔2006〕694號文件,外國企業在中國境內未設立機構場所,僅派其雇員到中國境內為有關項目提供勞務,當這些雇員在中國境內實際工作時間在任何十二個月中連續或累計超過六個月時,則可判定該外國企業在中國境內構成常設機構。由于中外合作辦學協議一般具有長期性,為三到五年不等,因此外方往往構成常設機構,這些派遣教職工需要就其在中國境內取得的收入按照在華工作天數繳納所得稅。此外對于中外合作辦學機構直接雇傭的外籍教職工來說,也可根據非獨立個人勞務條款,就其受雇所得在華繳納所得稅。對于向中外合作辦學機構提供臨時勞務的外籍人員來說,由于他們并非受雇于中外合作辦學機構,因此可以根據獨立個人勞務條款在中國享受免稅待遇,除非他們在有關歷年或納稅年度中連續或累計停留183天。盡管大部分外籍教職工需要就其在華所得繳納個人所得稅,但是部分國家的稅收協定含有教師免稅條款,例如美國對于這些外籍教師有三年的在華免稅的規定,德國為兩年,英國的相關規定已到期,而新加坡則沒有關于教師免稅的規定。因此中外合作辦學機構中的外籍行政人員及來自非協定國或來自協定國卻沒有相關條款的外籍教師,都無法享受免稅待遇。除了雙邊稅收協定之外,還有關于外籍人員的稅收優惠政策,例如國稅發〔1997〕54號文件中有關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅的規定。此外稅法還對外籍人員工資、薪金所得增加了1300元的附加減除照顧。這些政策關系到中外合作辦學機構外籍教職工的切身利益,是提高他們工作積極性的關鍵要素,因此中外合作辦學機構有必要嚴格地將這些政策落到實處。2.關于外籍教師工的免稅備案問題享受任何稅收協定中的免稅條款前,都需要在當地稅務局進行免稅備案。而且,外籍人員在中國免稅意味著需要在本國申報納稅。因此滿足在華免稅條件的外籍教職工需要聯系本國稅務機關,出具該納稅人為本國居民納稅人的證明,避免雙重征稅。他們還需在中國當地稅務局進行非居民納稅人身份登記及享受稅收協定待遇登記。此外對于享受稅收優惠政策中的免稅待遇,也需要經稅務機關審批備案后執行。3.關于外籍教職工的付匯稅務證明問題除了免稅備案以外,另一個外籍教職工關心的問題是:當他們在向境外支付外匯達到一定金額時,需要向銀行證明,他們在中國境內辦理過免稅備案或納稅手續。對于正在享受稅收協定免稅條款的外籍人員來說,他們在向境外付匯時,需向銀行提供以上免稅備案材料。對于沒有享受免稅條款的外籍人員來說,需要向銀行提供當地稅務機關出具的稅單。

(三)涉外稅務人員專業技能問題對策

首先對于涉外稅務人員來說,最重要的就是多學習相關稅務知識,以提升自己的專業技能。稅務人員需要本著專業而謹慎的態度對待眼前的稅務問題,不要犯自動免稅不備案、將境外勞務所得在中國繳稅等低級錯誤。此外稅務人員需要做好收稅前的準備工作,對中外合作辦學合作費的合理性進行嚴格的審核,確定計稅基礎,避免退稅或補稅手續。稅務人員還需要認真研究中外合作辦學協議中的經濟業務,并作出專業判斷,以確定稅目、稅率及稅額。其次,稅務人員需要為外籍教職工及相關涉稅部門提供專業的稅務服務。他們需要根據稅收協定和政策,為來自不同國家的外籍人員制定個性化的稅收方案。由于涉外稅務具有專業性強且手續復雜的特點,一般稅務人員需要親自辦理各種稅務手續。若授權其它人員辦理,需要事先對他們進行嚴格的培訓。稅務人員還需與稅務機關保持密切的溝通,及時將辦稅流程進行整理與更新,并做好宣傳工作,以提高經辦人辦稅效率與質量。

(四)涉外稅務信息化管理問題對策

中外合作辦學機構外籍教職工人員性質復雜且收入分散,產生了稅源信息難以管控的問題。因此對于中外合作辦學機構來說,完善稅務管理系統、建立外籍人員的個人稅務檔案是一項重要的工作。這項工作需要人事部門、財稅部門及其他相關涉稅部門的積極配合。人事部門在外籍人員的入職環節,就應該要求他們提供詳細的稅務信息并錄入數據庫,包括是否進行過免稅備案、在中國其他機構的工作年限與納稅情況等。財稅部門可以根據以上信息,結合相關稅收政策,綜合判斷其接下來的稅收方案,并在辦公網絡上做好辦稅流程的宣傳工作。相關涉稅部門可以根據網絡信息,按要求辦理免稅備案、付匯稅務證明及繳稅等手續。為便于中外合作辦學項目企業所得稅與增值稅的統計,可在財務系統上設立專門的賬套,單獨核算各個合作辦學項目的稅收情況,定期生成報表并存檔,便于稅務清查工作。此外系統需要定期生成外籍人員稅收情況報表,方便他們辦理付匯證明手續,也便于稅務監管工作的進行。

參考文獻:

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[3]中國注冊會計師協會.稅法[M].中國財政經濟出版社,xx,(03).

【篇八】

摘要:經濟全球化的不斷發展帶來了經濟體制的不斷革新,國家所具有的稅收體制也在逐步完善當中。隨著企業的快速發展,產生了很多涉稅事項,使企業的發展和進步受到了影響。企業稅務管理也逐漸成為了企業經營管理過程中需要注意的重要內容,慢慢受到了社會各界的重視和關注,企業內部也逐漸意識到對于企業稅務管理制度的提升,使企業在激烈的市場競爭中可以爭得一席之地。本文就企業稅務管理中存在的問題進行簡要分析,并提出幾點優化策略。

關鍵詞:企業;稅務管理;問題;優化

社會經濟的迅速發展帶來了經濟體制的改革和進步,對企業內部稅務管理制度的要求也逐漸提高,企業內部的稅務管理制度是一種合理、合法的企業行為。由于一些發達國家經濟發展的較快較早,因此在這一方面比較完善,已經具備了較為成熟的技術。但是由于我國經濟市場發展還不夠完善,對于企業稅務管理制度的重視程度還不夠,面對日漸激烈的社會經濟市場,稅務管理制度所具有的重要性就逐漸體現了出來。因此,我國企業應該認識到自身在稅務管理方面存在的不足和問題,針對這些問題采取一系列的優化措施,來對企業的稅務管理制度進行提升。

1企業稅務管理的基本內涵

企業稅務管理制度是根據國家制定的多種規章制度而創建的企業稅收政策,它可以對企業的涉稅行為進行很好的督促和規范。稅負成本對于一個企業來說是重要的外在成本,其具有的特點之一就是風險高。因此,需要企業對企業稅負成本進行合理的控制和科學的管理,盡最大程度地努力來對企業的納稅風險進行降低,以提升企業獲得的經濟利潤水平。企業再根據自身發展所具有的特點和情況來制定符合實際的發展流程,對企業內部的稅務行為進行一定程度的約束,再通過實踐經驗來對企業內部稅務管理方案進行不斷優化,以促進企業更好的發展。

2企業稅務管理工作具有的意義

現如今,我國企業稅務管理制度中存在很多問題,想要對此進行提升,首先就是要對企業稅務管理的目標進行明確,知道企業稅務管理工作存在的意義,這是進行企業稅務管理的基礎和保障。企業的稅務管理大致分為三個目標:稅務籌劃和準確納稅以及風險規避。其中,企業稅務管理的主要內容就是指稅務籌劃。它是說企業在遵守國家稅法,對國家利益沒有損害的狀況下,與合理的企業經營方式相結合來進行降低稅負的行為。企業的稅務管理行為是合法合理的,是一種符合國家規定的稅收政策,避稅行為,并不是指企業進行了違法偷稅的活動。納稅企業為了降低稅收,就必須要對稅務管理進行研究,也可以聘用相關稅收公司的專業顧問來進行協助分析稅收政策,以及與稅收制度相關的規定,最終達到優惠的目的。隨著我國社會經濟的不斷提升,企業想要在愈來愈激烈的競爭之下獲得地位,就必須要加強對稅收管理制度的完善。對企業內部的稅收成本進行有效的降低。一般來說,稅收成本包括了稅收實體成本和稅收處罰成本。加強企業的稅收管理制度可以提升企業內部資源配置的合理性,以及提高產品的調整結構。并且要加強企業內部負責稅務管理工作人員的專業素質和法律意識,從而使企業內部稅務管理制度得到進一步的提升。

3企業稅務管理中存在的問題

3.1管理層的重視程度不夠

很多企業和單位的管理層人員對于企業資金管理會比較重視,但是對產品的價值卻忽略不計,也不夠重視企業內部稅務管理制度的建立,對于企業資金的來源和用到何處去了都不能夠進行明確。通常情況下,管理層都不會來關注企業內部的會計核算工作和稅務管理工作,認為企業的經濟行為與消費行為是對等的,企業內部的購買行為是一時的,因此沒有意識到企業內部稅務管理的重要性和企業內部資金的利用效率。因而沒有對稅務管理制度的建立進行落實。

3.2企業內部產權混亂,對于責任沒有明確落實

很多企業和單位并沒有在企業內部建立明確的經營責任制度,對于資金系統的管理沒有完善,因此,在資金的使用過程中沒有對資金的使用責任進行明確,同樣對企業內部的稅務管理制度也沒有建立明確的責任制度,這樣不利于企業內部的管理,對于稅務管理缺少明確的約束機制,沒有明確高級管理層的責任、義務和權利。

3.3企業內部稅務管理制度的不完善

從當前市場來看,很多企業內部并沒有對稅務管理制度進行完善,沒有規范企業內部的稅務管理,再加上企業自身所具有的特殊性,使得企業在資金管理過程中無法進行合理的成本核算工作,對于會計折舊計算工作也不能及時進行。最終導致了企業在資金核算過程中,資金浪費和受損的現象出現,但是由于制度的不完善,無法進行責任追究,管理部門便會對出現的這一系列問題進行忽視。

3.4企業內部對于稅務管理制度的確立缺乏執行力

很多企業單位對于企業內部稅務管理制度的重視程度不夠,沒有在企業內部明確稅務管理的責任制度,對于很多企業來說,稅務管理部門對很多事情是無法考慮全面的。比如說,企業的審計部門,通常都是對于企業資金合法合理的利用進行考慮,而對于資金的安全問題以及評價和管理方面都沒有進行太多的管理。

3.5企業內部人員專業素養不夠

很多金融企業和稅務公司的內部都是有一些兼職人員的,對于稅務管理的認識就是記賬。這種觀念是不正確的,并沒有進行有效的稅務管理,就會經常出現對于已經購買的產品沒有進行記錄的情況,因此會產生一定的資金遺漏。而相關的部門則也認為稅務管理很簡單,于是缺乏對管理人員專業素質的培養和專業技能的培訓,進而導致企業內部的稅務管理水平質量較低。

4企業稅務管理中存在問題的優化措施

4.1建立起內部稅務管理責任制度,培養專業的管理人員

企業內部要加強管理部門對于稅務管理的了解和認識,把它當作重要的管理工作之一。并將其歸類到企業工作目標當中,在企業內部建立起完善的稅務管理制度,并且要配備具有一定專業素質的管理人員,可以對國家稅收現狀和相關的規定進行研究和分析,在企業發展過程中進行合理的利用,對企業內部的納稅行為進行統一的管理,并進行有效的規劃,使企業的經濟損失降到最低。并且在管理過程中對企業內部的稅務標準進行定期的考核和評價,將其歸納進領導的考核評定中,以激發工作人員的積極性,以及管理人員的責任感,將稅務管理制度中存在的責任進行落實。

4.2企業稅務管理制度的明確和統一

企業在稅務管理的過程當中,必須對企業內部的稅務管理制度進行明確。并且要根據企業內部的實際情況來進行資產購置的完善,在工作的交接和轉移方面也要進行加強和合理的控制。比如說,要進行定期的檢查,對于一些內部的規定要進行細化和量化,還要建立起一定的資產交接管理制度,在企業內部對稅務管理制度做到規范化,利用合理的管理內容來實現稅務管理的科學化發展。通常來說,我們會從三個方面來對稅務管理的可操作性進行分析。首先是要根據企業內部的實際情況和需求來對資金預算進行控制,編制出科學合理的物品采購方案,明確列出明細,不能過于盲目。其次是要明確稅務管理過程中的負責人,要能充分掌握企業內部的資金動態,對于不同類型的資產要運用不同的方式進行管理,最后再總結到一起,避免一些不必要的支出,以提升企業的經濟利潤水平。最后是說無論是稅務管理中的負責人員還是參與人員,都要做好本職工作,需要創建固定的賬戶來對采購時間進行記錄,包括報廢資產等,都需要向上級進行匯報。

4.3提升企業內部日常稅務管理工作

企業內部在進行稅務管理時,需要定期進行編制,對于企業內部的資金進行科學合理的預算,科學合理地對企業內部資金的收支情況進行安排,進而反映出企業資金運作的實際情況。在企業稅務管理過程中最重要的環節是現金的預算和編制,對企業內部的稅務管理提供了重要保障。企業利用合理生產來保證企業內部的債務現金和稅收持有,盡最大可能地減少資金在企業內部的流通程度,避免產生的資金浪費,以最大程度來提升企業資金的回收率,滿足企業的實際發展過程。

5結語

總而言之,企業內部的稅收管理制度對于企業的發展有著至關重要的作用。面臨著越來越激烈的市場競爭,企業需要在運作過程中發現在稅收過程中存在的不足和問題,并進行不斷的優化,來促進企業更好的發展。

參考文獻

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[2]邱志峰.企業稅務管理中存在的問題及其優化策略[J].現代經濟信息,x(1).

[3]陳婷婷.企業稅收管理中存在的問題及優化策略研究[J].商場現代化,xx(4)

【篇九】

摘要:一直以來,我國國有企業在生產經營的過程中極為重視供銷管理以及財務管理,但是卻普遍忽視了企業稅務管理工作。就國際經濟發展而言,稅負高低是國家經濟產業政策的直接反映。而對于我國企業而言,國有企業稅務管理工作還是處于計劃經濟水平上,不僅缺乏專業的企業稅務管理人員,而且還缺少獨立的稅務管理組織機構。因此,本文將就如何加強國有企業稅務管理工作進行分析。

關鍵詞:國有企業;稅務管理工作;建議

引言

在我國的經濟體制逐步改革以及新稅制改革出臺之后,企業生產經營發展已經離不開企業納稅管理工作。在筆者看來,既要把目光著眼于內部又要把目光著眼于外部以持續增強企業稅務管理,從而更加快速的實現公平稅負、在合理的稅收法規范圍之中進行合理避稅、科學合理的使用國家稅收政策來對國有企業的經營目標進行調整,這些已經成為企業在未來生產經營發展的過程之中必須要著重注意的重點問題。

一、加強國企企業稅務管理工作的真正意義

1.可降低稅收成本

在合理的范圍內進行稅收管理并充分使用稅收優惠政策可以達到減少納稅以及提高企業利益的目的,因此已經成為了一類極為合法合理的避稅行為。這也就意味著在不違反法律法規并遵守誠信的基本原則的前提之下進行國有企業稅務管理工作可以達到活化企業資金流動、降低企業納稅成本以及提高企業效益的目的,同時兼具了企業正常運行以及企業持續發展的功效[1]。因為我國國有企業有著比較廣泛的經營范圍,所以其中涉及到了各式各樣的稅收內容以及稅收管理工作,這在一定程度上意味著企業稅收管理工作難度正在不斷加強。

2.可優化資源配置

在進行稅收管理之后,企業所降低的稅收成本將會轉化為企業的運營成本以及收益。除此之外,稅收還能夠直接反映宏觀調控方向。在有效管理稅收之后,國有企業便能夠充分的看到市場經濟發展的未來方向,之后便可以進行更為合理的投資以及技術改造,無形之中就達到了優化資源配置的目的。

二、我國國有企業稅務管理工作的問題

1.管理觀念落后

一直以來,我國國有企業還沒有深入了解國家稅收并且也不太重視稅收管理工作,甚至還停留在國家企業中不具備企業效益這一觀念上,這就會導致企業稅收管理工作流于形式。此外,因為企業稅收管理者受到了計劃經濟的影響,導致國有企業財務人員沒有真正的領悟到稅務管理的深層含義,在處理稅務工作之時往往手段較為薄弱,致使事務管理工作還沒有發揮實效。一方面,國有企業高層管理者的管理觀念仍然十分落后并且對于管理工作的重視程度也極其薄弱。另一方面,受到高層管理者的影響,一線管理人員也難以樹立起先進的管理觀念,這就導致不管是在決策層面還是在實行層面,企業稅務管理工作都難以發揮實效。

2.以考核目標為驅動

至今為止,我國大部分的企業仍然對企業稅務管理工作有著錯誤認識,部分國有企業的考核以稅利為目標,即營業利潤和應交稅金的合計。因此,在考核目標的驅動下,缺少對稅務籌劃的積極性。并且,這類統籌規劃方式難以充分發揮稅收政策的實質作用,反而是會對國有企業的利益以及國家的利益造成嚴重的不良影響[2]。在此類思想持續蔓延之后,國有企業稅務管理人員只是將關注點放在如何不擇手段實現考核目標之上,而不再重視稅務管理工作,從而導致稅務管理工作出現混亂局面。

3.稅收業務不強

至今為止,因為受到計劃經濟的影響較大,所以在國有企業里運營方式上仍然具有著濃厚的政治色彩,這在管理人員忽視企業稅收管理之上便能夠得到印證。除此之外,稅收管理工作門檻較高,需要兼具操作性以及實時性,不過,我國大多數的稅務管理人員僅僅是抱著謀求一份職務的想法來進行工作,完全忽視了業務操作能力以及稅收知識的提升,這也是為何我國國有企業稅收管理工作難以持續提升的原因之一。

三、加強國有企業稅務管理工作水平的幾點分析

在稅務管理中最為主要的就是稅收籌劃,不管是國有企業中的哪一類稅收管理工作都是為稅收籌劃而服務的。因此,需要在遵守國家法律法規的前提通過各種渠道來進行稅收籌劃并實現最低稅負。

1.提升管理意識

意識在一定程度上會直接決定行為,因此只有在提高管理意識之后才可以從根本上使國有企業的稅務管理工作得到提升。第一步是要將國有企業所擁有的管理進行轉變。盡管國家企業是隸屬于國家的事業單位,不過其企業性質仍然是盈利[3]。第二步,需要在企業內部設置稅務管理機構,機構的組成人員需要較高素質的工作人員,這些高素質的工作人員會協助群收入管理工作水平并對稅務管理工作進行細化。

2.改變以考核目標為驅動的思想觀念

在改變以考核目標為驅動的思想觀念的路途之中,企業需從以下幾個方面著手。一方面可以從人員意識培訓出發,不斷提醒他們不要僅僅以考核目標為驅動,持續向員工們灌輸稅收優惠政策并告訴他們要在法律層次上進行合理的稅收統籌以及稅收規劃。另一方面需要通過一定的獎懲措施來提升員工在考核目標的驅動下所缺失的稅務籌劃積極性。此外,高層管理層還需要通過聯合討論的方式指出和糾正以稅利為考核目標思想的弊端以及需要完善之處。

3.增強稅務管理人員能力

企業自稅務管理人員大多是專業的企業會計人員,這就意味著不管是在企業會計核算還是在企業會計管理方面,他們都扮演著重要的角色。不過人無完人,他們卻會在稅收管理層面感到焦頭爛額,這是因為他們對于稅收管理的熟悉程度并不像對于企業會計管理以及企業會計核算那樣深入。那就更別談使用稅收法律來對企業生產經營進行指導。對他們的工作過程中,大多是將稅金交于稅務局便可,因此才在企業稅務管理工作十分生疏。所以,僅僅是提升管理人員的管理意識還是遠遠不夠的,要想從根本上改變這一局面,還是需要培養起其稅務管理人員的基本素質以及能力[4]。從筆者的角度來看,可以選擇一些兼具管理經驗以及會計核算經驗的企業會計人員為國有企業的稅務管理人員進行稅校培訓,幫助他們更加快速的了解相應的稅收知識、會計知識以及國家征收稅款方法,并且還要幫助他們明確管理中的主要特點、規劃合法行為以及不合法行為的界限、養成行為規范能力。這樣一來,便可以更好地進行國有企業的經營管理工作。另一方面,還可以讓他們加入到稅收管理培訓之中,在他們正式入職之前通過培訓來提升他們的實際能力并評判他們是否具有真正的稅收管理能力,對于缺乏實際稅收管理能力的人員要給予一定的指正。

四、結語

在企業的經營管理過程之中,稅收毋庸置疑占據著重要地位,稅收跟企業運行以及企業發展息息相關。所以國有企業才需要持續加強對稅收管理工作的重視程度,力求能夠在稅收法律法規的條件之下進行科學合理的避稅,最終達到降低稅收成本以及提升運營效益的目的,這也已經成為了企業未來高速發展的關鍵步驟。

參考文獻:

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[4]童錦治,蘇國燦,魏志華.“營改增”、企業議價能力與企業實際流轉稅稅負——基于中國上市公司的實證研究[J].財貿經濟,x(11):14-26.

【篇十】

摘要:從稅務管理的角度上進行分析,稅收管理是根據我國的稅收特點以及經濟規律,采取有效的措施實現對稅收的分配,對稅收分配進行科學以及合理的決策,強化稅收管理的工作可以有效避免稅務風險的出現,從而保障企業財務狀況實現穩定。

關鍵詞:供電企業;稅務管理;問題;思考

在我國的稅收領域之中,通過最小投入以及最低的風險獲得經濟效益,這是納稅人應當具備的思想,隨著我國的信息化水平逐漸提升以及經濟全球化的不斷深入發展,立法機構和稅務機構高度重視企業的稅務責任,企業的稅務風險問題也是企業在經營發展過程之中十分重要的一個問題。本文主要是關于供電企業稅務管理問題的思考。

一、供電企業中稅務管理工作概述

供電企業的稅務管理主要是指根據企業內部的實際情況,相關工作人員依據相應的計劃對稅收進行分配,從而發揮組織、管理、協調、監督的作用。立足于企業管理的宏觀層面,供電企業的稅務管理工作主要是按照國家稅法的相關要求,貫徹執行相關的稅收法律法規,以此保證國家稅收活動的順利開展,解決好個人、企業、國家三者之間的利益分配關系,完成國家稅收管理目標,提高稅收工作的運行效率,充分發揮稅收在國家經濟調節中的作用,為實現國民經濟跨越式發展提供了制度保障。在企業經營過程中,管理者必須要認識到稅務風險的影響性,完善相關稅務管理工作,在了解企業基本情況的基礎上認真學習稅務管理知識。

二、企業稅務管理工作的重要意義

1.有利于企業稅收成本的降低

隨著社會經濟的不斷進步發展,國內稅收力度呈逐年上升趨勢,因此企業經營必須要將稅收作為其主要成本因素進行核算,實現企業管理與稅務管理的密切配合,在不違背國家制度法律的前提下,實施合理的避稅政策,盡可能地提升利潤額。目前企業生產經營成本主要包括兩個方面:一是稅收實體的成本,指的是依據國家相應法規企業應當繳納的各項稅金;二是稅收處罰成本,其含義是由于企業沒有按照國家規定及時繳納稅金而被征收的出發成本。所以企業如果能夠提高效率就可以降低企業生產經營成本,減少稅收處罰,節約企業開支,提高企業的經濟利潤。

2.有利于加強企業管理人員的稅法觀念

現階段國內稅法體系日益完善,因此企業必須要重視稅務管理工作,加強管理手段,建立管理體系,從而降低其自身稅收負擔。企業完善稅收管理工作的過程就是組織企業整體對稅法知識與實踐的學習過程,是納稅意識提高的過程。現階段,在不同地區不同行業的國家稅收政策之間還存在一定差別,相關的會計處理方法也存在差別。因此,要求企業在加強稅務管理體系建設的同時要組織相關管理人員進行稅收法規的學習,熟悉最新的會計準則和會計制度,提高企業整體財務管理水平。

三、供電企業的稅務管理現狀

近年來針對稅務管理以及稅務控制等問題,供電企業的認識度也在不斷加強。供電企業由于其自身業務領域的廣泛性,目前已經涉及到供電、售電、購電以及材料購置還有工程等方面,因此供電企業內部部門之間關系復雜,稅務處理工作也相對繁瑣,盡管近年來隨著企業實力的不斷上升,供電企業的稅務管理工作取得了實質性的進步,但是企業在風險控制、稅務檢查以及稅務評價反饋等方面管理還存在不足,相關管理團隊的建設還不能與企業經濟發展速度相適應,建設缺陷比較明顯,還需要更加完善的管理團隊以及團隊培訓體系。

四、如何做好供電企業的稅務管理工作

為了確保企業稅務管理工作高效持續地進行,企業管理人員就要從內部加強稅務管理工作建設,主要體現在以下四個方面:

1.進行稅務風險的全面預估測評

改革開放以來,國內供電企業的稅務管理工作盡管已經實現了跨越式發展,發展速度較為迅速,內部管理水平也在不斷提升,但是隨著市場競爭激烈程度的不斷增加,政策環境國內外市場背景都發生了劇烈的變化,對于供電企業的風險控制工作也帶來了極大的不可預測性,在多種因素的影響制約下,企業內部的稅務管理工作壓力也在不斷上升,管理要求也在不斷提高,在稅務管理過程中要求企業必須依據現實情況對未來發展中可能遇到的稅務風險進行全方位多角度地測評與預估,降低稅務風險對企業管理工作的影響程度,全面提高企業的財務管理水平。

2.推進業務活動和財務及稅務系統之間的銜接

一般情況下,例如稅務申報、稅款繳納以及購買開具發票等工作都是由企業內部的財務部門進行安排處理的,但事實上財務部門只是將企業相關經營稅收情況進行賬面反映的一種媒介,并沒有承擔稅收管理工作的責任義務。在實際的稅務管理操作過程中也就經常出現兩個部門銜接不順暢、溝通不到位甚至出現激烈矛盾的情況,配合工作的不到位使得財務工作者職能根據會計處理方式來規避稅務風險,并不能從根本上解決供電企業的稅務風險控制難題,完全是治標不治本。因此必須要提高企業稅務管理工作的合理性和科學性,加強不同部門之間聯系和交流,建立溝通機制,謹慎處理企業的稅收工作環節,提高稅務風險防控意識,降低風險發生機率,提升整體稅務管理水平。

3.提高稅收政策研究深度,客觀對待稅務風險

現階段經濟體制改革成果逐漸顯現,相應的企業經營管理制度和會計制度都在不斷完善,與之對應的稅收政策也在不斷調整完善中,在這樣大背景下,傳統財務會計和稅收制度之間差距不斷加大,這就要求相關工作人員要與時俱進,不斷加深對稅收制度和管理工作的思考,創新稅務風險研究方式,實現對風險整體的客觀理性認識,降低外界因素對管理工作多造成的影響,降低風險發生概率,提高風險防范意識,提高整體稅務管理工作質量。

4.強化稅務管理團隊建設

稅務管理人員是企業稅務管理工作的核心,其工作水平和工作能力直接關系到企業稅務工作的整體進行效率以及最終效果,因此要想提高企業稅務管理工作水平就必須要加強相關人員隊伍建設,提高團隊的專業性和技術性增強工作人員的責任感和使命感。相關企業要組織員工進行定期或者不定期的稅務培訓活動,對稅務工作者要堅持進行崗前教育與繼續教育相結合,提升其專業化水平,同時建立長效管理機制,督促稅務人員自發學習,自覺進行研究,提高工作效率和工作質量,為企業稅務管理提供根本保障。

五、結語

綜上所述,為了做好供電企業的稅務管理工作,應當強化稅務管理團隊建設、提高稅收政策研究深度,客觀對待稅務風險、注重業務活動和財務及稅務系統之間的銜接、進行稅務風險的全面預估測評。

參考文獻

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重生之封神演义